Налоговые инспекции нашли новый способ борьбы с компаниями, которые не находятся по юридическому адресу и не сообщают о своем фактическом месте нахождения. В качестве подручного инструмента предложено использовать ни много ни мало – банки!

Теперь при обнаружении факта отсутствия предприятия по юридическому адресу налоговым органам настоятельно рекомендовано направлять об этом сведения в банк для дальнейшего закрытия последним банковского счета. Об этом говориться в письме Федеральной налоговой службы от 23 декабря 2011 года N АС-4-2/22130@.

Как указывается в письме, ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» обязывает Банки получать и систематически обновлять информацию, в том числе и об адресе клиента. В случае же изменения сведений о местоположении и невыполнении обязанности клиентов по предоставлению их в банк, последний может расторгнуть договор.

Однако необходимо учитывать, что банк, прежде всего, коммерческая структура, имеющая своей целью извлечение прибыли, что говорит в большей мере о стремлении к сохранению партнерства, а не к его разрушению.

Более того, будет ли информация направленная налоговой носить презюмирующий характер для банка? Инспекция участником отношений между банком и клиентом не является, обязательные указания к расторжению договора давать не может. Непонятно какие последствия для кредитной организации будут вытекать из полученных сведений. Возможно банк, исходя из добросовестности, будет проверять полученные данные о юридическом адресе, несмотря на отсутствие такой обязанности у последнего. Однако из этого вовсе не следует, что банк будет стремиться расторгать договоры банковского счета. Однозначно можно сказать только то, что инициатива в этом вопросе будет исходить только от банка.

Изложенное позволяет говорить о малой степени эффективности названных мер и уж тем более о результатах, которые они повлекут. Тем не менее, не будем преждевременно говорить об упущениях рассматриваемой новации, поскольку если банки перейдут на сторону налоговых органов, поставленные в рассматриваемом письме цели могут быть достигнуты.