Задекларируй и «спи спокойно»

30 июня 2016 г. заканчивается срок для добровольного декларирования гражданами своего имущества и открытых счетов в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ. Смысл процедуры заключается в легализации сведений о своем имуществе, в т.ч. находящемся за рубежом, без каких-либо отрицательных последствий и привлечения к ответственности.

Предоставляются сведения:

  1. об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, долях участия в уставных капиталах российских и иностранных организаций). Сведения могут быть представлены как в отношении собственника имущества, так и в отношении фактического владельца;
  2. о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант является контролирующим лицом;
  3. об открытых за пределами РФ счетах (вкладах), а также о счетах, в отношении которых декларант является бенефициарным владельцем.

Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства. Для удобства заполнения декларации на сайте ФНС России разработана специальная программа: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/.

Отказ в принятии декларации при соблюдении всех формальных условий не допускается.

Последствия представления декларации

Лица, добровольно раскрывшие информацию о своем имуществе и счетах, освобождаются от уголовной, административной ответственности и ответственности за налоговые правонарушения, если соответствующие действия (бездействие), повлекшие нарушения, были связаны с указанным имуществом.  Сведения, содержащиеся в декларации, а также в прилагаемых документах, не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном и (или) налоговом правонарушении как в отношении декларанта, так и в отношении номинального владельца имущества.

Все сведения, указанные в декларации и прилагаемых документах, признаются законом налоговой тайной. Это означает, что государственные и негосударственные органы и организации не вправе получать к ним доступ. Сведения и документы могут быть истребованы только по запросу самого декларанта, который в любое время может получить копию декларации.

Кроме того, без налоговых последствий можно легализовать передачу имущества от номинального владельца фактическому. Такие операции освобождены от налогообложения.

Аналогично без последствий можно представить информацию об открытии и изменении реквизитов своего счета (вклада) за пределами России, если ранее такая информация не предоставлялась. В действиях декларанта не будет установлено нарушение норм Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в части сроков представления уведомления. Зачисление денежных средств на такие счета также будет признано соответствующим Закону «О валютном регулировании и валютном контроле».

Контроль за доходами физических лиц за пределами РФ

Напомним, что в отношении счетов за рубежом до 1 июня нужно было в обязательном порядке отчитаться перед налоговым органом о движении денежных средств по счету. Соответствующие изменения были внесены в ч.7 ст.12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» Федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ, а порядок представления сведений утвержден Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 №1365.

Отчет представляется ежегодно, в срок до 1 июня с указанием остатка средств на начало и конец отчетного периода, сколько было зачислено денег и сколько списано. Если же счет закрывается, то отчитаться по нему необходимо одновременно с уведомлением о закрытии счета либо не позднее одного месяца со дня закрытия.

Для того чтобы получить выписку по своему счету, ехать в страну, где находится банк, необязательно, выписка может быть направлена по электронной почте.

Как представить отчет

Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе (непосредственно или заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении).

Отчет, представляемый в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с Федеральным законом «Об электронной подписи».

Отчет, представляемый на бумажном носителе, оформляется в 2 экземплярах. Один экземпляр отчета с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.

Обязанности по предоставлению одновременно с отчетом документов, подтверждающих сведения, указанные в нем, на физическом лице нет. Но налоговый орган имеет право запрашивать и получать от физического лица подтверждающие документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).

Срок представления подтверждающих документов и информации устанавливается в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня получения запроса (п.6 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, утв. Постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 № 98).

Последствия представления отчета

Представление отчета о движении денежных средств по счету в налоговую сопряжено с информированием налогового органа о полученном доходе, соответственно, налоговики проверят, уплачены ли с полученного дохода налоги, и могут предъявить претензии.

Неуплата или неполная уплата налогов по статье 122 НК РФ влечет за собой помимо взыскания недоимки и пени штраф от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога.

Избежать предъявления претензий за предыдущий период поможет, как раз, амнистия капитала, о которой рассказывалось выше (добровольное декларирование своих счетов за рубежом).

А что если не декларировать свой счет и не представлять по нему отчет о движении денежных средств?

За не представление сведений об открытии счета придется заплатить штраф от 4 тыс. до 5 тыс. руб. (ч. 2.1. ст. 15.25 КоАП РФ). Штраф за несвоевременное информирование — от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб.

Ответственность за нарушение правил представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ установлена частями 6-6.5 ст. 15.25 КоАП РФ. Для физических лиц она определена в следующих размерах:

Вид правонарушения

Размер штрафа, руб.

несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (несдачу отчета)

2 000 – 3 000 

повторное нарушение порядка

20 000

нарушение срока представления отчета не более чем на 10 дней

300–500

нарушение срока представления отчета более чем на 10, но не более чем на 30 дней

1 000–1 500

нарушение срока представления отчета более чем на 30 дней

2 500 –3 000

Напрашивается вопрос, что дешевле? Раскрывать информацию о своем счете и платить установленные налоги либо заплатить административный штраф. В любом случае следует помнить, что если налоговый орган установит факт получения дохода в течение длительного периода времени без информирования об открытии счета и без соответствующей отчетности, такие действия будут признаны уже уклонением от уплаты налогов и повлекут за собой совершенно иные последствия.

Возникли вопросы?  Звоните: 8 (351) 202-03-62.  Пишите: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра..
Разберем вашу конкретную ситуацию

Понравилась статья? Порекомендуйте друзьям:

Отзывы клиентов